計提所得稅費用和應交企業所得稅：借：所得稅費用遞延所得稅資產，貸：應交稅費-應交企業所得稅遞延所得稅負債。，結轉本年所得稅費用：，借：本年利潤，，貸：所得稅費用。繳納企業所得稅：借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅人；在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。稅前扣除；

計提所得稅費用和應交企業所得稅：借：所得稅費用遞延所得稅資產，貸：應交稅費-應交企業所得稅遞延所得稅負債。，結轉本年所得稅費用：，借：本年利潤，，貸：所得稅費用。繳納企業所得稅：借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅人；在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。稅前扣除；

1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應交稅費—應交企業所得稅。2、繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。3、應補上一年所得稅稅額：借：以前年度損益調整。貸：應交稅費—應交企業所得稅。4、繳納年度匯算清應繳稅款：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。5、重新分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤。貸：以前年度損益調整。6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：借：銀行存款。貸：應交稅費——應交所得稅。借：應交稅費——應交所得稅。貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調整。貸：利潤分配——未分配利潤。